Существует ли срок исковой давности по налогам в 2019 году?

В действующем законодательстве установлен срок исковой давности по налогам. Его важно учитывать как налоговой инспекции, так и налогоплательщикам. Правительство призывает население исправно платить налоговые сборы и не обрастать долгами. Мировой кризис и низкий уровень социальной защищенности по всей стране не должен смущать население. Народ призывают платить налоги, но тщательно скрывают и маскируют, куда они действительно направляются. О каком доверии идет речь, если в стране процветает коррупция, а государственная казна с каждым днем пустеет?

Тем не менее, важно знать права налогоплательщиков и уметь защитить себя при возникновении налоговой задолженности. Фискальный аппарат работает достаточно активно, и установлены высокие штрафные санкции за игнорирование обязанностей налогоплательщиков. Чтобы как-то предотвратить негативные последствия, есть действенный способ. Можно попытаться использовать исковую давность для защиты с целью уменьшения суммы долга. В спорах, связанных с налогами, важно знать все существующие сроки и грамотно их использовать.

Роль системы налогообложения

Несмотря на то, что наша налоговая система не отличается особой прозрачностью, налоги нужно платить. Все перечисления поступают в государственную казну. Система образования и здравоохранения функционирует именно за счет гражданских платежей. В последнее время образовательные и медицинские учреждения активно привлекают независимых спонсоров, но основной доход поступает именно с государственной казны.
В развитых странах налогообложение положительно влияет на развитие науки и культуры. Например, есть масса научных центров по разработке компьютерных технологий, масштабные медицинские центры и лаборатории. Финансирование таких учреждений проводит государство за счет налогов граждан. Обеспечение правопорядка, армии и оборонного комплекса также не было бы возможно без существования налоговых сборов.

Помощь льготным категориям граждан (инвалидам, ветеранам, малоимущим семьям) оказывает население страны путем уплаты налогов. Государственный аппарат, то есть чиновники, представители власти и прочие служащие, также находятся на попечении государства благодаря уплате налогов. В нашей стране число неплательщиков налогового сбора крайне высоко. Сотрудников налоговой инспекции попросту не хватает, чтобы уследить за всеми нарушителями.

Уплата налогов поступает как от физических и юридических лиц, так и от индивидуальных предпринимателей (аббревиатура ИП). Все действия налогоплательщиков и инспекторов предусмотрены Налоговым кодексом нашего государства. В этом правовом документе указаны конкретные сроки совершения платежей. Представители налоговой службы не напоминают о просрочках, их меры более жесткие.
За просрочку платежа полагается штраф, потому что неуплата налогов относится к административным правонарушениям. Граждане вынуждены самостоятельно следить за установленными сроками, дабы избежать штрафных санкций. При длительном формировании задолженности инспекции подают на граждан иски. Иногда для лиц, отказывающихся сплачивать сборы, последней возможностью защититься в суде будет использование давностного ограничения.

Давность по искам

Отводится определенный отрезок времени, на протяжении которого налоговая служба может в судебном порядке обязать налогоплательщика погасить задолженность и штрафные санкции за неуплату. Данный период называется исковой давностью. В Налоговом кодексе нет конкретного определения правовому понятию, но определены конкретные сроки, установленные для отстаивания задетых прав в суде.

Исковая давность играет большую роль для лиц, просрочивших уплату налогов. Просроченная исковая давность помогает ответчику избежать ответственности за неуплату налогов. Если налоговая просрочила давность для подачи обращения в суд, то должник вправе составить иск о пропуске срока давности, тем самым приостановив производство по делу.
При наличии веских аргументов судья вынужден будет отказать налоговой в предъявленных требованиях. С помощью такой лазейки в законе, ответчик сможет избежать уплаты налогов за определенный период. Просроченная исковая давность не лишает налоговую инспекцию права подавать иск в судебную инстанцию на лиц, имеющих долг по налоговым сборам. Судья рассматривает иск в общем порядке, если не поступило соответствующее обращение о пропуске давности.

Бытует распространенное мнение, что неуплата налоговых платежей является всего лишь игнорированием гражданских обязанностей. Законодательство по этому поводу утверждает, что неуплата обязательных платежей относится к налоговым преступлениям. Существует перечень действий, относящийся к административным правонарушениям:

• сокрытие истинного дохода;
• умышленный неправильный подсчет доходов, расходов и объектов налогообложения;
• игнорирование существующих налогов.

Общий срок давности, по которому возможно привлечение лиц к ответственности составляет три года. Исковая давность отсчитывается со дня совершения незаконных действий. Например, гражданин не оплатил задолженность и полагающийся за неуплату штраф в течение отведенного для этого времени. Исковая давность начинает течь с того дня, когда налогоплательщик должен был погасить долги.

---

Бесплатная круглосуточная поддержка юриста по телефону:

Мск , СПб (звонок бесплатен)

В отношении лиц, вовремя не ставших на учет в налоговой инспекции, давность начинает отсчитываться после истечения периода выполнения обязательства, причем сразу на следующие сутки. Чтобы правильно определить исковой срок, нужно знать другие сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации.

Особенности взыскания долга

В кодексе указан порядок налогообложения для всех граждан. Для ИП порядок взыскания сбора немного отличается от взыскания с физических лиц. С обычных граждан налоговый долг можно взыскать через суд. Перед судебным разбирательством со стороны истца (налоговой инстанции) должны быть предприняты досудебные меры. Например, направление требования или предупреждения об уплате налога по месту проживания налогоплательщика. Требования выставляются с момента фиксации просрочки платежа и появления задолженности. Для выставления предупреждения есть специальный срок:

• задолженность превышает пятьсот рублей (отводится три месяца);
• задолженность равна пятистам рублям и меньше (отводится двенадцать месяцев).

Следующий день после пропуска срока уплаты платежа является отправной точкой, то есть моментом обнаружения задолженности. Именно с этого времени начинают отсчитывать все последующие периоды. Бывает, что декларация с исчисленной суммой долга поступает в службу по налогам позже отведенного периода. В таком случае моментом обнаружения считается второй день после поступления документа.

После проведения налоговым инспектором проверки требования по погашению платежей будут направлены гражданину на протяжении двадцати рабочих дней, как только решение инспекции обретет законное действие. В направленном требовании есть срок, на протяжении которого гражданин может погасить долг. Если таковой не указан, то можно добровольно погасить задолженность в течение восьми рабочих дней. Отсчет срока ведут со дня получения уведомления.

Взыскание долга с юридических лиц происходит в такие же сроки, как и с обычных граждан. Требования выставляются на таких же условиях и в тех же временных рамках. Если предъявленные требования игнорируются, то налоговому инспектору не нужно прибегать к судебному разбирательству. С компаний и ИП долг взыскивается без участия суда. В кодексе конкретно указаны случаи, когда взыскание задолженности с ИП и организаций происходит через суд:

• сумма долга превышает пять миллионов рублей;
• взыскивается платеж, начисленный вследствие переквалификации сделки ИП или компании;
• при взыскании недоимки (подробно все случаи указаны в статье 45 Налогового кодекса).

Течение исковой давности играет роль по таким типам сборов:

• по транспортному налогу;
• по налогу на собственность.

Если налоговая служба упустила налогоплательщика из виду на какое-то время, а после представила требования по выплате долга за десять лет, то должник может сослаться на пропущенную давность. В итоге, судья вынесет решение о взыскании суммы задолженности только за три последних года. Чтобы давность вступила в силу, следует составить грамотное обращение.

Сроки взыскания задолженности

Существуют особые случаи, установленные для взыскания налогового долга с физических лиц. Для юридических лиц и ИП также есть отдельные случаи. Все они прописаны в законодательстве и регламентируются нормативными актами и Налоговым кодексом. Сроки для взыскания определяют относительно конкретных обстоятельств. Для взыскания долга с граждан, не являющихся ИП, отводятся следующие сроки:

• шесть месяцев при долге свыше трех тысяч рублей (после истечения времени, отведенного для выполнения обязательств по требованию);
• шесть месяцев при долге три тысячи рублей и ниже (после того, как общий размер долга превысит заявленную сумму).

При условии, что сумма долга не превысит сумму три тысячи рублей на протяжении трех лет после истечения времени, отведенного для выполнения обязательства по требованию, еще есть шанс взыскать долг. Для этого отводится срок, равный шести месяцам.

В превалирующем большинстве случаев для взыскания просроченных налоговых платежей с организаций, фирм и ИП не нужно обращаться в суд. Для этого существует специальный порядок. Для начала инспекция направляет в банк специальные поручения по списанию средств компании или снятию денег с лицевых счетов ИП. На совершение таких действий у инспектора есть шестьдесят дней после истечения времени на выполнение требования.

Если указанный период пропущен, то инспектор не сможет взыскать долг с банковских счетов, поэтому ему придется обратиться в суд. Срок для подачи искового заявления составляет полгода. На практике инспекторы редко пропускают отведенные сроки, но должникам важно знать об этом, чтобы не пострадать от собственного незнания.

Случается, что финансов на счетах должников недостаточно. В кодексе существует предписание, что в таком случае инспектору отводится двенадцать месяцев, в течение которых он может составить определение о взыскании нужной суммы за счет имущества ИП или организации. Указанный документ направляется в службу судебных приставов.

Если на протяжении двенадцати месяцев инспектор не воспользовался данным правом, то отводится два года для совершения взыскания неуплаченных налогов через судебные органы. Законодательство установило источники, из которых взыскивается задолженность:

• банковские счета;
• наличные средства;
• электронные счета;
• деньги, переданные на пользование третьим лицам (с документальным подтверждением);
• имущество.

Запрещается использовать для погашения долга личные вещи ежедневного использования налогоплательщика и его семьи. Также не взыскивают предметы быта, которые находятся в едином экземпляре. Например, холодильник, стиральную машину, кровать. Если в семье есть дети, то не конфискуют письменный стол. Имущество реализуется на торгах. Изъятию подлежит имущество на сумму неуплаченного сбора, а также штрафных санкций.

Особенности давности

Законом устанавливается как давностный период для подачи иска, так и давностной период по привлечению к ответственности за неуплату налогового сбора. Последняя давность являет собой отрезок времени, за который служба начисляет санкции (штраф, пеню и т. д.). Результатом начисления будет выдача постановления. Такая давность составляет три года со дня фиксации неуплаты и прочего налогового нарушения.

Исковая давность определяется немного по другим критериям и является периодом времени, отведенным для защиты интересов в суде. Например, по транспортному налогу нет конкретно установленного давностного срока. Это означает, что руководствоваться нужно общими положениями Гражданского процессуального кодекса. Данный документ гласит, что общий срок давности составляет три года с момента фиксации незаконных действий или бездействий. Из этого и определяется давность по транспортному налогу. Течение давностного срока иногда приостанавливается. Законодательством предусмотрены конкретные обстоятельства приостановления:

• чрезвычайные происшествия (аварии техногенного характера, природные катаклизмы, действие непреодолимой силы, пожар и т. д.);
• мобилизация в армию во время военного положения в стране;
• мораторий (временная отсрочка);
• временное приостановление действия кодекса и прочего нормативного акта, регулирующего правовой аспект.

Моментом привлечения должника к ответственности считается составленный инспектором акт проверки. Если в проверке нет необходимости, так как нарушение очевидное, то инспектор выносит специальное решение. Дата вынесения документа считается окончанием срока давности по привлечению налогоплательщика к ответственности.