Штрафные санкции за несвоевременную подачу декларации по НДС в 2019 году

Так уж сложилось в современных государствах, что платить по счетам – одна из основных обязанностей гражданина, и оплата налоговых сборов занимает доминирующую позицию. Правительство всеми силами старается пополнить государственную казну, и поэтому контроль за уплатой налогов в Российской Федерации достаточно жесткий. Но если знать основные правила, вам не придется сталкиваться с назойливыми ребятами из налоговой службы.
Многие не знают, но даже после продажи автомобиля должна быть подана соответствующая налоговая декларация. Это стандартная практика, например, в США ты не вправе даже продать надувную лодку (не говоря уже об автомобиле), чтобы не заплатить за это определенную сумму в налоговую. Но торговые операции с автомобилями – немного другой аспект, и сначала следует изучить общие понятия в данном вопросе.

Как уже упоминалось, в Российской Федерации предоставление налоговой декларации является обязательным для каждого. Ранее в точной формулировке фигурировало слово «налогоплательщик», но сейчас это слово исключили из формулировки. Так что в наши дни подача налоговой декларации является обязательной не только для налогоплательщиков, а следовательно, за нарушение придется отвечать согласно действующему законодательству.

Правовая сторона вопроса

В российском законодательстве указано, что за непредставление декларации в налоговую, как и за подачу уточненной копии, нарушитель обязан заплатить штраф. Но кто именно считается нарушителем, если термин «налогоплательщик» больше не фигурирует в законе? С момента внесения этой поправки (с 2014 года) оштрафовать за подобный проступок могут и налогового агента, и даже людей, которые официально не числятся как налогоплательщики, но которые обязаны были подать декларацию.

Вышеупомянутые штрафные санкции начисляются за каждый месяц просрочки, и их размер будет зависеть от того, какую сумму вы не заплатили. Рассчитать штраф за несвоевременную подачу декларации достаточно легко – он составит 5% от суммы, которую вы не внесли, за каждые 30 дней. Причем не имеет значения, полным был месяц просрочки, или нет – штраф будет неизменным. Размер штрафа не может превышать 30% фигурирующей в деле суммы, но при этом и не может быть меньше минимального лимита – одна тысяча рублей.
Другими словами, данный закон можно описать таким образом:

1. Декларация по НДС в налоговую должна быть отправлена строго до 25 числа того месяца, который идет за прошедшим налоговым периодом. Отправка происходит в электронном виде, и проделывать данную операцию должны как налогоплательщики, так и другие субъекты, получившие счет с отчислением НДС:

• Люди, которые не числятся как налогоплательщики, но по роду занятий имеют дело с отчислением НДС;
• Налогоплательщики, которые ведут торговую деятельность или деятельность в сфере услуг, не облагаемую налогом.

2. Налоговые агенты, вне зависимости от того, числятся они налогоплательщиками или нет, которые по роду занятий имеют дело с отчислением НДС, должны отправить декларацию строго до 25 числа того месяца, который идет за прошедшим налоговым периодом.

Способ и правила отправки документа

Налоговая декларация пересылается благодаря специальной программе, вам не понадобится отправлять письма по электронной форме или прибегать к прочим привычным методам. Данную программу можно бесплатно загрузить на официальном сайте Налоговой инспекции, там же вы сможете получить детальные инструкции насчет установки.
Как указано в законодательстве, налоговая декларация в электронном виде должна быть передана в территориальный отдел налоговой службы, в зависимости от того, где находитесь вы или ваше предприятие. Стоит отметить, что вы должны строго следовать правилам отправки электронного сообщения, иначе вас ждет штраф. В наши дни этот штраф насчитывает 200 рублей.

Стоит помнить не только о том, что отчитаться следует вовремя – не только опоздание или ошибка могут привести к штрафам. Если вы даже сделаете все вовремя, но не будете знать последних правил подачи декларации, вас все равно будет ждать штраф за непредставление отчетности. Некоторые нарушения правил составления и подачи данных документов расцениваются как непредставление декларации, и наказание за это будет соответствующим.

---

Читать также:  Как сдать свои автомобиль в аренду в Яндекс.Такси

Бесплатная круглосуточная поддержка юриста по телефону:

Мск , СПб (звонок бесплатен)

Одно нарушение, даже самое мелкое, обычно влечет за собой другое нарушение, и наш случай не является исключением. Например, если вы нарушите сроки подачи декларации, сам налог тоже будет заплачен не вовремя. Соответственно, вам начислят положенные пени, которые выльются в дополнительные расходы.

Административная ответственность

Должностных лиц может ждать еще и административная ответственность за непредставление или несоблюдение правил подачи декларации. Если будут нарушены сроки и правила отправки, или же электронный файл вообще не был подан в местное отделение налоговой службы, придется заплатить штраф до 500 рублей. После того, как нарушителя штрафуют, ему заново придется оформлять все документы и подавать их в налоговую, чтобы избежать очередных штрафных санкций.

Разумеется, такой символический штраф мало кого остановит, но для пресечения дальнейших нарушений предусмотрен и другой рычаг влияния – блокировка счетов. Если в течение 10 и больше суток лицо не отправляет налоговую декларацию, его банковские счета могут заморозить на определенное время, и нарушитель не сможет выполнять никакие финансовые операции, что серьезно ударит по его деятельности, особенно если речь идет о начинающем ИП.

Не стоит и напоминать, что административная ответственность за непредставление налоговой отчетности – это пятно на репутации вашей фирмы, ИП и т.д. Разумеется, речь идет не о разовой неподаче декларации, а о регулярных нарушениях.

Риск возбуждения уголовного дела

Но порой за вышеперечисленные проступки может грозить даже уголовная ответственность. Обычно такое случается, когда непредставление декларации или подлог являются не следствием халатности и забывчивости, а следствием преступного умысла. И взыскание за подобные действия будет уже значительно больше.

Статья 199 УК РФ гласит, что особо серьезные нарушения подобного рода караются:

• Штрафом до 300 000 рублей, или же доходом нарушителя за 1-2 года, в зависимости от ситуации;
• Общественные работы сроком до двух лет, вдобавок нарушителю запрещается занимать его предыдущую должность в течение трех лет;
• Тюремное заключение сроком до двух лет, вдобавок нарушителю запрещается занимать предыдущую должность в течение трех лет.

Существует и уголовная ответственность за вышеуказанные преступления, совершенные в сговоре и в особо крупном размере. В таких ситуациях наказание значительно ужесточается:

• Штраф в размере до полумиллиона рублей, или же доход нарушителя за 1-3 года, в зависимости от ситуации;
• Общественные работы сроком до пяти лет, вдобавок нарушителю запрещается занимать его предыдущую должность в течение трех лет;
• Тюремное заключение сроком до двух лет, вдобавок нарушителю запрещается занимать предыдущую должность в течение трех лет.

Если человек первый раз предстал перед законом за подобный проступок, у него есть все шансы избежать уголовной ответственности. Но только в том случае, если он оплатил все положенные штрафы и пени за просрочку. Как ни крути, главная цель в данной ситуации – пополнение государственной казны, и правительство готово дать некоторые поблажки.

Уплата налога за продажу авто

Итак, какое наказание грозит за несданную или сданную с опозданием налоговую декларацию по НДС при продаже автомобиля? В этом случае действительны все вышеперечисленные меры пресечения – штрафы, административная и уголовная ответственность, блокировки счетов и т.д. Но прежде всего стоит разобраться в самой процедуре отправки декларации.

Отправить декларацию в 2019 году должен каждый, кто продал свой автомобиль в 2015 году, и при этом был владельцем этого транспортного средства как минимум 3 года. Вам необходимо будет уладить все формальности до 30-го апреля – это последний день подачи. Если вы не уложитесь в сроки, вас обвинят в сдаче декларации в опозданием, или даже полном непредставлении.

Прежде всего, вам понадобится собрать стандартный пакет документов:

• Справка о доходах за 2015 год (если следовать нашему примеру с продажей автомобиля в 2019 году);
• Договор купли-продажи автомобиля;
• Идентификационный номер налогоплательщика;
• Удостоверение личности (обычно это паспорт).

Далее следует правильно оформить саму декларацию. При оформлении сверяйтесь с образцом, размещенным на нашем портале – так вы значительно сэкономите время и сможете избежать ошибок. Следующий шаг – установка специальной программы, о которой мы упоминали выше.

Дальше вас будет ждать довольно трудоемкая процедура заполнения всех граф программы. При заполнении попросту читайте название всех граф, и вводите нужную информацию, такую как номер инспекции, ваш адрес, паспортные данные и т.д. Следует быть предельно внимательным, так как малейшая ошибка может нивелировать все ваши усилия.

Особого внимания заслуживает заполнение странички «Доходы, полученные в РФ». Вам потребуется вбить основные данные из договора купли-продаже автомобиля, а затем сведения обо всех ваших официальных доходах. Следует учитывать не только лишь заработную плату и все возможные премии, но и отпускные и больничные выплаты.

Ранее готовую декларацию по продаже автомобиля распечатывали и относили в налоговую лично, или же отправляли все заказным письмом. Но теперь все делается исключительно в электронном виде – вам понадобится отправить в отделение электронный файл.

Уточненная декларация по НДС

Далеко не всегда бухгалтеру удается за один раз проработать всю документацию перед тем, как полностью отчитаться перед налоговиками. И обычно это не вина бухгалтера – многочисленные партнеры и клиенты регулярно задерживают отчетные документы, и в результате подбить все цифры в нужный срок попросту невозможно. Помимо этого, часто допускаются ошибки, которые обнаруживаются уже после отправки. Именно в таких ситуациях и подается так называемая уточненная копия декларации.

Уточненная копия подается тогда, когда вследствие действий налогоплательщика или другого физического лица сумма налога уменьшается. Другими словами, если вы не доплатите государству, вас ждут проблемы. Но если из-за ваших ошибок сумма, указанная в декларации, будет превышать реальную сумму, вы можете и не подавать уточненную копию – так гласит закон.

Казалось бы, как тут можно не подать уточненную копию, если речь идет о возможности сэкономить деньги, но опытные люди всегда дважды подумают, прежде сделать такой шаг. Операции с налоговой – довольно трудоемкое занятие, и все может вылиться в дополнительные проверки, которые только добавят вам проблем. Поэтому если речь идет о незначительной переплате, лучше не начинать дополнительную бумажную волокиту.

Подается уточненная копия так же, как и основная декларация по НДС. Но есть один нюанс – на первом листе есть графа «Номер корректировки», в которую вы должны вписать цифру 1. Так вы официально зафиксируете, что сделали первую правку документа.

Разумеется, за подачу уточненной копии придется заплатить штраф, так как вы нарушили регламент подачи декларации. Но в некоторых случаях вы сможете избавиться от необходимости переплачивать. Если вы нашли ошибки, внесли их в «уточненку» и отправили да крайнего срока подачи декларации, то штрафные санкции вам не грозят. Единственное, с чем придется столкнуться – это начисление пени за несвоевременную оплату налога.

Но если вы не смогли уложиться в крайний срок, вам следует погасить начисленные пени до того, как вы отправите уточненную копию. Все необходимо делать именно в такой последовательности – если вы отправите «уточненку», не погасив пени за уплату налога с опозданием, вас будет ждать штраф за несдачу или несвоевременную сдачу декларации.

Как видите, неподанная вовремя декларация по НДС – еще не конец света, но ответственность за это бывает достаточно суровой. К тому же, многократная несдача отчетности в налоговую может привлечь ненужное внимание к вашей фирме или ИП, что может вызвать дополнительные проблемы. Следуйте нашим инструкциям, соблюдайте закон, и тогда вашему бизнесу гарантированно ничего не будет грозить.